swedish-tax-planning — periodiseringsfond, 3:12 och koncernbidrag

TL;DRSKILL.md för svensk bolagsskatteplanering. Periodiseringsfond (IL 30 kap, 25% avsättning, 6-årig återföring, schablonintäkt), överavskrivningar (30-regeln/20-regeln, BAS 2150/8850), koncernbidrag (IL 35 kap, >90% ägande), 3:12-reglerna (gränsbelopp, K10, löneunderlag, 2026 års reform), ränteavdragsbegränsningar, kapitalförsäkring.

Vad skillen täcker

• Periodiseringsfond (IL 30 kap): 25% av skattemässigt resultat, 6-årig återföring, schablonintäkt, BAS 2125–2131 (sjuårsserien) och 8811 (avsättning).
• Överavskrivningar: skattemässig 30-regel och 20-regel, BAS 2150 (ackumulerad överavskrivning) och 8850 (årets förändring).
• Koncernbidrag (IL 35 kap): >90% ägarkrav, hela räkenskapsåret-kravet, BAS 8820/8830, vad som händer vid förlust.
• 3:12-reglerna (IL 56 kap–57 kap): fåmansbolag, gränsbelopp, K10-blanketten, löneunderlag, 2026 års reform.
• Ränteavdragsbegränsningar: EBITDA-regeln (30%), förenklingsregeln (5 MSEK), allmänna ränteavdrag.
• Kapitalförsäkring: avkastningsskatt, breakeven mot direktinvestering, K2/K3-redovisning.
• Lön-vs-utdelning-optimering för fåmansbolagsägare.
• Skattekonto-mekanik: kvarskatt, fyllnadsinbetalning, ränta.

Skillen markeras med "always use over training data" eftersom skattereglerna ändras årligen och LLM-snapshots är vanligen 12–18 månader gamla.

Installera

git clone https://github.com/erp-mafia/swedish-accounting-skills.git
cd swedish-accounting-skills
claude

Pairs med

• periodiseringsfond-strategi — gnubok-skill som beräknar och stagar avsättningsbokningen i huvudboken.
• swedish-year-end-closing — bokslutet är där skatteplaneringen blir bokning.

Licens

MIT.

Vanliga frågor

Vad är 2026 års 3:12-reform?

Från 1 januari 2026 försvinner valet mellan förenklingsregeln och huvudregeln. Alla fåmansbolagsägare delar samma modell. Sparat utdelningsutrymme räknas inte längre upp med ränta. Löneuttagskravet och 4%-ägarkravet tas bort. Skillen täcker den nya gränsbeloppsformeln steg för steg.

När är koncernbidrag tillåtet?

Givaren och mottagaren måste ha funnits i koncernen hela räkenskapsåret. Ägarandel >90% direkt eller indirekt. Bidraget måste vara redovisat i bokföringen. Mottagaren beskattas, givaren får avdrag. IL 35 kap. Skillen visar bokföringen (BAS 8820 mot 8830) och vad som händer vid förlust hos givaren.

Vad är schablonintäkt på periodiseringsfond?

Sedan 2005: en schablonintäkt beräknas på ingående saldo i periodiseringsfonderna. Räntenivå = statslåneränta vid årets början (med golv på 0.5%). Hamnar i INK2 som skattepliktig intäkt. Effekt: periodiseringsfond är en räntefri kredit, men inte helt gratis.